官方:专票超认证期限这样可抵扣!

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所属分类:法规解读
2017年供应商开出的专用发票开具有误pk10技巧,且被购买方丢失发票联和抵扣联原件(未认证抵扣),已超过开票日期180天。现需开具红字发票,购买方按“未用于申报抵扣、但发票联合抵扣联无法退回的”情形申请开具红字发票信息表。

请问:购买方是否可以直接申请红字发票信息表?是否需要开票方提供丢失专用发票报税证明单。

国家税务总局深圳市税务局12366呼叫中心答复:您好,首先需按丢失发票的程序处理,需要开具丢失增值税专用发票已报税证明单,然后再按相关规定申请红冲。

国家税务总局公告2016年第47号:购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

请问,2017年供应商开出的专用发票开具有误,且被购买方丢失发票联和抵扣联原件(未认证抵扣),已超过开票日期180天。现需开具红字发票,请问是否属于上述条款规定,购买方“未用于申报抵扣、但发票联合抵扣联无法退回的”,由购买方开具红字发票信息表?

国家税务总局深圳市税务局12366呼叫中心答复:

您好,属于。

如果购货方提供了错误的开票资料给我司,并且购货方财务人员弄丢了发票抵扣联,我司是2018年8月22日和2018年8月24日根据对方提供的盖有公章的错误开票资料开具的增值税专用发票,请问这种情况下可以开具红字发票通知单吗?对于这类发票有没有受360天的限制呢?
厦门税务:一、根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:"一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。  销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。  (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。  (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。  (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
二、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条:使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
因此,发票丢失应当于发现丢失当日书面报告税务机关。开票有误但不符合发票作废条件的,可根据上述文件规定开具红字发票。开具红字发票没有时间限制。
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